真钱21点

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  2007 年《反洗钱法》颁布实施以来,我国反洗钱工作始终以银行、证券、保险为监管重点领域,对信托等特殊性金融机构的监管相对较少。中国信托业协会发布数据显示,截至2011 年三季度末,全国信托业管理资产规模已超过4 万亿元。信托作为一种特殊的财产管理行为,逐渐成为当今社会公众投资理财的有效方式。因此,信托业可能存在的洗钱风险同样不容忽视。
  一、信托业洗钱风险分析
  信托是一种法律行为,是委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的进行管理或处分的行为。我国信托行业正处于新兴转轨阶段,推出的信托服务种类不断增多,有财务顾问咨询服务、资金信托、动产与不动产信托、财产权(权利)信托,以及资金与非资金相兼的信托等。其中,资金信托较为普及,信托资金运用的方式涉及贷款、股权投资、债权投资、证券投资等多个领域。总体来看,信托业面临的洗钱风险主要在于被利用实现非法资金的离析和融合,隐瞒资金的真实来源和去向,将犯罪收益融入一般经济体系。
  (一)从产品属性分析潜在的洗钱风险
  信托从是否集合社会公众的财产角度划分,信托分为单一信托和集合信托两类。单一信托,是指受托人就单个委托人所信托的特定财产,独立管理的信托,其特点在于信托财产的独立特性。实务中,单一信托委托人与融资人(财产运作对手方)直接商洽,对财产运作用途、方式、收益分成等要素达成一致意见,并签订信托合同,通过信托的方式完成财产运作。而信托公司在整个交易过程中仅充当中介的角色,收取一定数额的手续费,因此,信托公司在不充分了解委托人及融资人情况下,就存在可能被不法分子利用,以信托的方式顺利清洗犯罪所得的风险。
  集合信托,是指受托人集合两个以上委托人的财产,集中管理并运用于确定目的的信托。由于资金在物理属性上最适合集合运用,因此,集合信托多为集合资金信托。实务中,集合信托主要由受托人发起,通过“集合资金信托招募说明书”或者“集合资金信托计划”等格式合同文件设立,其与银行理财产品相类似,是一种较高效、安全的投资理财方式。集合信托金额高(通常单笔最低金额为100 万元)、期限短(1-3 年,大多为1 年)、有收益的特点,也容易受到不法分子的利用。不法分子通过隐瞒资金的真实来源和性质,购买集合类信托理财产品,到期分红的方式达到使非法资金表面合法化的目的。
  (二)从运作环节分析潜在的洗钱风险
  信托涉及委托人、受托人、交易对手方等三方主体,信托过程包括签订信托合同、指定受益人、交付信托财产、按照约定管理信托财产、归还信托财产及分配收益、支付信托报酬等。其中最易诱发洗钱风险的主要有以下几个环节:
  1.信托财产交付环节。指委托人将财产交付受托人的过程。该环节中,可能出现通过他人支付财产的情形,如客户A 签订资金信托合同,并指定自己为受益人,但却由B 的账户交付信托资金,或者B 先转账给A 后再以A 的名义交付资金,从而实现经过信托将B 的非法所得表面合法地转移到A 的目的。
  2.指定受益人环节。不法分子为达清洗黑钱的目的,往往会通过确定他人为受益人环节,实现财产表面合法化的转移。一种方式是签订信托合同时,直接指定信托受益人为他人。如不法分子设立空壳公司,并将该公司通过信托合同交由信托公司管理,同时指定自己为受益人,然后将存于其他账户上的犯罪收益汇入该公司的账户中,再以受益人的身份收取这份“信托收益”,使犯罪所得合法化。另一种方式是信托关系成立后,申请受益权转让,从而实现信托财产表面合法化的转移。
  3.信托融资还本环节。不法分子向信托公司提出融资需求,信托公司如果就此推出信托计划,待信托合同到期后,不法分子则将“黑钱”作为信托本金和收益支付给信托公司,从而造成资金来源于信托融资的增值收入的假象,达到掩饰犯罪所得的目的。
  二、当前信托业反洗钱面临的困难
  (一)信托行业反洗钱基础薄弱
  信托业反洗钱起步晚,反洗钱基础相当薄弱,表现为以下几点:一是反洗钱意识淡薄。对反洗钱工作的重要性、必要性和复杂性认识不到位,普遍认为信托资金来源于银行,通过信托洗钱的可能性要小得多,甚至根本不可能发生,对反洗钱工作漠不关心;二是缺乏对客户身份和财产性质的实质性审查。与客户设立信托合同时,信托公司仅侧重于对客户身份证件的形式审查,对于个人的职业、收入状况,机构的财务或经营状况,以及信托财产的性质和来源等往往不作了解判断,而上述要素恰恰是判断可能利用信托洗钱的重要线索;三是可疑监测及报告成效低下。中国反洗钱监测分析中心统计数据显示,2010 年至2011 年6 月,全国50 家信托公司可疑报告仅4份,而大多数机构仍处在反洗钱“零报告”状态。信托业反洗钱监测目标不明确,缺乏针对性的问题较为突出,尚无法通过有效的反洗钱报告预防和发现洗钱犯罪。
  (二)信托业反洗钱制度建设亟待完善
  2003 年,《金融机构反洗钱规定》就明确信托业应当履行反洗钱义务,但是当时的规定较为笼统和原则,涉及的内容主要侧重于银行机构。直至2007 年我国出台了《反洗钱法》,才对金融机构应当履行哪些客户身份识别、大额和可疑交易报告义务作了较为具体的要求。但就信托业而言,反洗钱制度建设仍然落后,缺少针对信托业务特点的客户身份识别、可疑交易报告操作规范或要求。
  1.客户身份识别制度存在“盲点”。当前关于信托业的客户身份识别规定,仅要求设立信托时,信托公司应当履行“了解、核对、登记、留存”等义务,对于设立信托以外的其他业务环节,并没有规定客户身份识别要求。
  2.异常交易标准指导性不强。根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行[2006]第2 号令)规定,当前信托业与银行机构适用同一套法定异常交易标准,但是信托业实际业务运作与银行业务有着本质差别,现行可疑交易标准并不适合信托业。没有可行的异常交易参考标准,也没有现成经验可借鉴,造成了信托业异常交易监测和可疑报告难以有效开展。
  (三)信托业反洗钱监管相对滞后
  《反洗钱法》颁布实施以来,人民银行反洗钱监管的重心主要集中在银行、证券、保险行业。对于信托等特定性质的金融机构,由于其业务较为单一、市场规模相对较小等特点,加上基层监管队伍对信托业务知识和运作流程不熟,使得对信托可能存在的洗钱风险缺乏深入的调查研究,尚未或较少开展信托公司反洗钱检查,对信托业反洗钱工作的指导不足。可以说,信托业反洗钱外部监管的滞后,一定程度上也制约了信托业反洗钱工作的深入推进。
  三、信托业反洗钱对策
  我国信托业正处在快速发展和壮大的时期,为使这个行业健康稳定地发展,必须完善制度体系建设,增强信托合规经营意识,健全内部控制措施,全面落实反洗钱要求,切实防范被洗钱毒瘤侵蚀。
  (一)完善反洗钱制度建设,营造良好信托业反洗钱环境
  应当针对信托业务特点,适时出台信托业反洗钱工作指导意见,规范信托业反洗钱工作,提升反洗钱实效。
  1.完善信托业客户身份识别规定。调整现行客户身份识别规定,增加信托其他业务环节的客户身识审查规定,如:设立信托合同时,应当结合客户职业情况,判断信托需求是否与身份相符;信托财产交付时,应当审查财产的实际控制人;指定受益人时,应当了解委托人与受益人之间的关系,判断是否存在异常转移财产的目的;信托财产管理运作时,应当审查交易对手方的身份,跟踪运作过程是否存在异常;客户申请变更受益人时,应当了解变更的原因,并核实受益人身份等。
  2.研究信托业异常交易标准。针对信托业务特点,尽快研究符合信托业实际的异常交易标准,如:委托人以外的第三人交付信托财产,或坚持要求以现金形式交付信托财产;合同存续期间,委托人频繁要求变更受益权人;合同到期后,委托人无合理理由,坚持要求将信托资金及收益转往非缴存账户等异常情形,要求信托公司有针对性地加强对异常交易的监测的分析排查,及时提交可疑交易报告,摆脱现行可疑交易报告标准完全不适用于信托业的尴尬境地。
  (二)增强反洗钱意识,切实履行信托业反洗钱义务
  信托公司要树立合法合规经营理念和风险控制优先意识,切实重视反洗钱工作,健全内部风险识别、评估和控制体系。一方面,开发信托产品时,要充分考虑各环节可能存在的洗钱风险点,建立相配套的控制措施,明确反洗钱岗位责任制;加强对异常交易模式的研究,尝试开发监控系统,提升异常交易监测分析水平;另一方面,业务拓展要与反洗钱相结合,细化反洗钱操作流程并严格按照要求办理信托业务。应当明确:信托业洗钱风险控制的核心在于客户尽职调查,即审查信托财产来源和性质,关注信托各环节财产的转移,了解与信托合同相关人员的职业身份背景,从而判断信托财产的合法性、信托行为是否与身份相符等。此外,还要积极开展员工业务培训和诚信建设,增强员工对洗钱风险的认识,防范为追究业绩而产生的道德风险,提升反洗钱履职自觉性。
  (三)加大监督指导力度,提升信托业监管实效
  监管部门应当针对信托业反洗钱工作薄弱的现状,结合其自身业务特点,加大日常监管和辅导力度。一方面,要通过现场走访辅导、高管约谈、开展信托专题反洗钱讲座、知识测试等举措,引导信托业提升反洗钱意识,健全内控,规范操作,认真履行反洗钱义务;另一方面,要及时提示洗钱风险。监管层面要加强对信托业各环节洗钱风险的研究,对信托业可能出现的异常交易进行总结整理,并及时以“风险提示书”的方式督促信托公司引起重视,采取更严格的识别措施,有针对性地进行重点监测,完善内部风险控制。 
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